Split payment IVA: registrazioni contabili in partita doppia lato fornitore e lato committente (Pubblica Amministrazione e/o società).

 

Come redigere le scritture contabili relative allo split payment IVA, dopo aver registrato la fattura elettronica?

 

La rilevazione contabile di una fattura attiva prevede normalmente l’accensione di tre conti:

conto economico di ricavo in avere (variazione economica positiva);
conto finanziario per l’IVA a debito (variazione finanziaria passiva);
conto finanziario per il credito verso cliente e pari alla somma dei due conti di cui sopra (variazione finanziaria attiva).

Nel caso delle fatture emesse dai fornitori che cedono beni o prestano servizi a pubbliche amministrazioni e società soggette allo split payment la metodologia corretta é:

Rilevare contabilmente la fattura emessa, quindi come avviene normalmente. In luogo del conto IVA a debito dovrebbe essere utilizzato più correttamente il conto IVA c/split payment. Successivamente tale conto andrebbe stornato rilevando dall’altra parte la riduzione del credito verso clienti.

Con il programma di fatturazione Maestro gold, è  più facile a fare che a dire: basta compilare normalmente una fattura indicando l’iva con lo split payment ad esempio 22%sp, e in prima nota il programma genererà in automatico la registrazione contabile con il metodo della partita doppia.