Fattura differita da scontrino o ricevuta fiscale

I commercianti al dettaglio (articolo 22 D.P.R. 633/72) sono obbligati ad emettere fattura se richiesta dal cliente. Analizziamo la procedura per l’emissione di fattura differita ai sensi dell’articolo 21 comma 4 D.P.R. 633/72:
– All’atto della cessione: emissione di ricevuta fiscale o scontrino

– Trattasi di “documento equipollente a DDT” ai fini di poter
emettere fattura differita

– Scorporare dall’importo dei corrispettivi giornalieri le
somme che saranno oggetto di successiva fatturazione

– Entro il giorno 15 del mese successivo: emissione della
fattura con compilazione blocco “Altri Dati Gestionali”

– Campo “Tipo Dato”: indicare le parole “NUMERO
SCONTRINO” (oppure “NUMERO RICEVUTA” oppure “NUMERO DOC. COMMERCIALE”);

– Campo “Riferimento Testo”: indicare l’identificativo alfanumerico dello scontrino (o della ricevuta o del documento commerciale);

– Campo “Riferimento Numero”: indicare il numero progressivo dello scontrino (o della ricevuta o del documento commerciale);

– Campo “Riferimento Data”: indicare la data dello scontrino
(o della ricevuta o del documento commerciale)

Fattura immediata in luogo di scontrino o ricevuta fiscale

I commercianti al dettaglio in luogo di scontrino o ricevuta fiscale (articolo 22 D.P.R. 633/72) sono obbligati ad emettere fattura se richiesta dal cliente. Oltre alla procedura di fatturazione differita sovra esposta, gli stessi possono anche emettere fattura immediata.

– Emissione di fattura immediata (data pari a quella dell’operazione)

Regole periodo transitorio (sino al 30 giugno per i trimestrali e
sino al 30 settembre per i mensili:

– Trasmettere fattura al SDI entro il termine della propria
liquidazione periodica

– All’atto dell’operazione rilasciare quietanza al cliente

– avente valore solo commerciale e non fiscale

– In alternativa stampa della fattura o ricevuta POS / Carta di
Credito

Emissione di fattura con imponibile pari a zero

CASO: emissione di una nota di accredito di sola IVA a seguito di chiusura della procedura di fallimento

– Problema: con imponibile pari a zero SDI scarta la fattura

– Soluzione: emettere una fattura elettronica con solo IVA
utilizzando il tipo documento “Fattura semplificata”.

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