I soggetti che si sono dotati di Registratore Telematico, ovvero di quegli apparecchi che impropriamente potremmo definire come dei “registratori di cassa evoluti” e che vengono utilizzati per l’emissione del documento commerciale – che sostituisce lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale -, nonché per ottemperare all’obbligo di memorizzazione elettronica dei corrispettivi e trasmissione telematica degli stessi, possono trovarsi a dover gestire malfunzionamenti di varia natura. 

Motivi di malfunzionamenti

Nell’ambito del flusso legato alla gestione dei corrispettivi elettronici, sostanzialmente due sono le principali problematiche che possono presentarsi: 

1. l’impossibilità di emettere documento commerciale e memorizzare i corrispettivi (e conseguentemente di trasmetterli), poiché il Registratore Telematico ha smesso di funzionare;
2. l’impossibilità di trasmettere i corrispettivi (per esempio per assenza di banda internet), seppure il RT funzioni regolarmente.

In questo intervento andremo ad analizzare il primo caso, ovvero cosa fare se il RT smette di funzionare, e pertanto i corrispettivi non possono essere memorizzati. 

In primo luogo, posto che l’emissione del documento commerciale non sarà possibile, occorre ritornare ai “vecchi metodi”, tenendo traccia dei corrispettivi con le modalità di cui diremo tra poco, e provvedendo altresì a richiedere tempestivamente la riparazione del RT. 

Procedure d’emergenza 

Inoltre, rispetto al passato, sorge un nuovo obbligo: segnalare il “fuori uso” del RT all’Agenzia delle Entrate e trasmettere telematicamente i corrispettivi utilizzando la procedura d’emergenza dedicata.

A tal proposito, il punto 5 del Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate n. 182017 del 28.10.2016 (paragrafo 2.5 delle specifiche tecniche) prevede che in caso di malfunzionamento del RT, nelle more della riparazione, che deve essere tempestivamente richiesta ad un tecnico abilitato, si dovrà procedere “all’annotazione dei dati dei corrispettivi delle singole operazioni giornaliere su apposito registro da tenere anche in modalità informatica”. 

Tali corrispettivi dovranno poi comunque essere trasmessi telematicamente, sotto forma di totale giornaliero distinto per aliquota/regime IVA, ma chiaramente ciò non potrà avvenire tramite RT, posto che lo stesso, essendo fuori uso, non ha memorizzato alcunché. 

Trasmissione dei corrispettivi 

Ciò che occorre fare per ottemperare alla trasmissione telematica è quanto di seguito sintetizzato: 

1. accedere alla Piattaforma “Fatture e Corrispettivi”, area “Corrispettivi, Servizi per Gestore ed Esercente”. Qui ricercare il dispositivo interessato dal malfunzionamento e selezionarlo, cliccando sul relativo Id dispositivo. All’interno della “scheda” dedicata al RT selezionare la funzione “Cambia stato” e selezionare quindi l’evento “Fuori servizio”.
2. Quando il RT risulta essere “fuori servizio” si rende disponibile la funzione che consente di trasmettere i corrispettivi giornalieri memorizzati “manualmente”. A tal fine occorre accedere all’Area “Procedure di Emergenza”/“Dispositivo Fuori Servizio”. Specificando quindi i dati del RT precedentemente messo in stato “fuori servizio” sarà possibile imputare i corrispettivi giornalieri aggregati per aliquota ed assolvere così alla trasmissione telematica del dato (da effettuarsi entro 12 giorni dalla data di esecuzione, come previsto dal D.L. Crescita).

Si presti attenzione al fatto che entrambe le procedure sovra descritte, ovvero la comunicazione dello stato di “fuori servizio” e la trasmissione dei corrispettivi precedentemente annotati manualmente (o con procedure informatiche, quali ad esempio un semplice foglio di calcolo), possono essere effettuate direttamente dal contribuente in possesso di proprie credenziali di accesso (Fisconline, Entratel, SPID, Carta CNS), oppure essere demandate ad un intermediario che risulti delegato al servizio corrispettivi. 

Se la trasmissione dati viene effettuata dall’intermediario, i dati trasmessi saranno comunque memorizzati nella posizione dell’esercente – non si deve quindi temere che i corrispettivi vengano imputati al soggetto che effettua materialmente effettua la trasmissione. La trasmissione, infatti, viene effettuata dall’intermediario ma “per conto” dell’esercente. 

Quando il Registratore Telematico sarà tornato in funzione, lo stesso invierà telematicamente segnalazione all’Agenzia delle Entrate della propria riattivazione in servizio, e da lì ricomincerà la consueta cadenza di produzione da parte del RT del file XML contenente i corrispettivi giornalieri, file che prima dell’invio viene automaticamente sigillato tramite il certificato rilasciato dall’Agenzia delle Entrate – che viene introdotto nella memoria del RT all’atto dell’attivazione effettuata da un tecnico abilitato -. 

I files giornalieri, come si è detto, devono essere trasmessi telematicamente entro 12 giorni. Se ciò non fosse possibile, per assenza di connettività, entra in gioco una diversa procedura d’emergenza, dedicata appunto all’assenza di rete, che verrà approfondita nel corso di un prossimo intervento. 

Il gruppo euromedian è a disposizione per chiarire ogni Vostro dubbio.  Felici di aiutarvi, vi dà la possibilità di scaricare il nuovo modello con le modifiche introdotte alla luce delle ultime disposizioni sugli spostamenti in pdf editabile datato 26 marzo 2020 cliccando su Aggiornato il modulo per l’autodichiarazione

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