Forfettario commercianti: contributi INPS con sconto 35%
Autore: Euromedian · Guida aggiornata al 2026
Sei un commerciante in regime forfettario e hai chiesto all'INPS lo sconto del 35% sui contributi? In questa guida vediamo, con un esempio pratico e numeri alla mano, come si calcolano i contributi e come si compila il quadro RR del modello Redditi.
- Lo sconto del 35% si applica ai contributi, non al reddito: il reddito va dichiarato per intero.
- Nel quadro RR, rigo RR2, si indica il codice C per segnalare lo sconto dei forfettari.
- Lo sconto vale sia sulla quota fissa (sul minimale di 18.555 €) sia sulla parte di reddito che lo supera. Il contributo di maternità resta pieno.
- Con 23.000 € di reddito, nel 2025 un commerciante paga circa 3.667 € di contributi invece di 5.637 €.
Sommario
L’esempio: i dati di partenza
Prendiamo un commerciante in regime forfettario con questi dati:
| Voce | Valore |
|---|---|
| Anno di riferimento | 2025 (dichiarazione presentata nel 2026) |
| Reddito calcolato nel quadro LM | 23.000 €, senza perdite degli anni precedenti |
| Sconto INPS del 35% | Attivo per tutto l'anno |
| Acconti INPS già pagati | 500 € |
Su cosa si applica lo sconto del 35%
Lo sconto non riduce il reddito, ma taglia direttamente i contributi da pagare. Il reddito su cui si calcolano i contributi resta quindi di 23.000 €.
Non devi fare "23.000 € meno il 35%" e dichiarare 14.950 €. Il reddito va scritto per intero. Il 35% si toglie solo dopo, dai contributi calcolati.
Come si compila il quadro RR
I contributi di artigiani e commercianti si calcolano nella sezione I del quadro RR del modello Redditi Persone Fisiche. Ecco cosa inserire nel nostro esempio:
| Cosa | Dove | Cosa scrivere |
|---|---|---|
| Codice azienda INPS | Rigo RR1 | Il codice che trovi nel tuo cassetto previdenziale INPS |
| Reddito | Rigo RR2 | 23.000 €, cioè il reddito intero del quadro LM |
| Periodo | Rigo RR2 | Da 01 a 12 (tutto l'anno) |
| Agevolazione | Rigo RR2, colonna delle agevolazioni | Codice C: forfettario con sconto del 35% |
Da quest'anno il quadro RR può arrivare in parte già compilato grazie ai dati scambiati tra Agenzia delle Entrate e INPS. Conviene comunque controllare sempre reddito, periodo e codice.
Quanto si paga di contributi INPS
I contributi dei commercianti si dividono in due parti:
- quota fissa: si paga sul reddito minimo stabilito dall'INPS (il "minimale"), che nel 2025 è di 18.555 €, anche se guadagni meno;
- quota a percentuale: si paga solo sulla parte di reddito che supera il minimale.
Per i commercianti l'aliquota 2025 è del 24,48%. Ecco il calcolo:
| Voce | Senza sconto | Con sconto del 35% |
|---|---|---|
| Quota fissa sul minimale (18.555 € × 24,48%) | 4.542,26 € | 2.952,47 € |
| Contributo di maternità (non scontato) | 7,44 € | 7,44 € |
| Quota sulla parte che supera il minimale (4.445 € × 24,48%) | 1.088,14 € | 707,29 € |
| Totale contributi 2025 | 5.637,84 € | 3.667,20 € |
Con 23.000 € di reddito lo sconto fa risparmiare circa 1.970 € di contributi in un anno.
Se sei un artigiano il metodo è lo stesso, ma l'aliquota 2025 è del 24%: i numeri saranno quindi un po' più bassi.
Saldo e acconti: quanto resta da pagare
La quota fissa sul minimale (2.959,91 € con la maternità) si paga durante l'anno in quattro rate con il modello F24, alle scadenze indicate dall'INPS. Nel quadro RR, invece, si calcola quanto devi sulla parte che supera il minimale.
| Voce | Importo |
|---|---|
| Contributi dovuti sulla parte che supera il minimale | 707,29 € |
| Acconti già pagati durante l'anno | − 500,00 € |
| Saldo da pagare | 207,29 € |
Insieme al saldo si pagano anche gli acconti per l'anno successivo, calcolati sul reddito appena dichiarato. In due rate da circa la metà ciascuna, quindi nel nostro esempio circa 354 € per rata, se lo sconto resta attivo. Mettili in conto per non trovarti con sorprese.
Cosa sapere prima di chiedere lo sconto
| Regola | Cosa significa per te |
|---|---|
| Va chiesto all'INPS | Non è automatico: serve la domanda online. Chi è già in attività la presenta entro il 28 febbraio, chi apre la partita IVA il prima possibile. |
| Pensione più bassa | Paghi meno contributi, quindi accumuli meno per la pensione. |
| Solo per chi resta forfettario | Se esci dal regime forfettario, lo sconto si perde. |
| Una volta perso non si recupera | Se lo sconto decade, non puoi più chiederlo di nuovo. |
Domande frequenti
Lo sconto del 35% dei forfettari si applica al reddito o ai contributi?
Ai contributi. Il reddito va dichiarato per intero nel quadro RR; il 35% in meno si applica solo ai contributi INPS da pagare, sia sulla quota fissa sia sulla parte che supera il minimale.
Come si indica lo sconto del 35% nel quadro RR?
Nel rigo RR2 della sezione I (artigiani e commercianti) si inserisce il codice C nella colonna delle agevolazioni. Il codice indica che sei in regime forfettario e hai aderito alla riduzione contributiva del 35%.
Lo sconto del 35% vale anche per il contributo di maternità?
No. Il contributo di maternità, pari a 7,44 € all'anno, si paga sempre per intero.
Con 23.000 € di reddito quanto paga di contributi un commerciante forfettario con lo sconto?
Nel 2025 circa 3.667 € in totale: 2.959,91 € di quota fissa sul minimale (maternità compresa) e 707,29 € sulla parte di reddito che supera il minimale di 18.555 €.
Lo sconto del 35% riduce la pensione?
Sì. La pensione si calcola sui contributi effettivamente versati: pagando meno, si accumula meno. È una scelta da valutare con attenzione, soprattutto se si lavora per molti anni in regime forfettario.
Entro quando si chiede lo sconto del 35% all’INPS?
Chi è già in attività deve presentare la domanda online all'INPS entro il 28 febbraio dell'anno in cui vuole lo sconto. Chi apre una nuova attività deve farla il prima possibile dopo l'iscrizione.
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Chiama EuromedianI calcoli di questa guida usano le aliquote e il minimale INPS 2025 per i commercianti e servono a capire il metodo. Ogni situazione può avere particolarità, per esempio collaboratori familiari, inizio o fine attività durante l'anno o altri redditi d'impresa: per la dichiarazione rivolgiti sempre al tuo commercialista.
